2026年退休金新计算规则：养老金改革之后的变化

本页为葡萄牙语原文的译文，仅供参考，内容涉及巴西法律。如有出入，以葡萄牙语版本为准。 阅读葡萄牙语原文

2019年巴西社会保障改革带来的退休金新计算规则，将100%的缴费工资都纳入计算，并对每提前一年退休按2%的比例扣减。

社会保障改革从根本上改变了即将退休者的实际收入。根据INSS（巴西国家社会保障局）的数据，在EC 103/2019（第103/2019号宪法修正案）实施后的最初几年，已发放退休金的平均金额下降了约15%。原因何在？新公式将100%的缴费工资全部计入，包括数额最低的那些。而在此之前，最低的20%是被剔除的。这一变化影响着数百万计划在未来几年停止工作的巴西人。

改革之前是如何计算的？

2019年11月之前，INSS会剔除被保险人缴费工资中最低的20%，只按最高的80%计算平均值，依据是第9.876/1999号法律（Planalto，1999年）。这对职业生涯中曾有过低收入阶段的人起到了保护作用。

旧规则的优势十分明显：

• 剔除缴费工资中最低的20%
• 按最高的80%工资计算平均值
• 缴费年限退休可选择适用fator previdenciário（社保系数）
• 在多种情形下可领取平均值的100%

曾经失业或收入较低的人从中受益良多。这些较低的缴费直接被排除在计算之外，平均值因此更高，养老金自然也更丰厚。

在EC 103/2019之前，第9.876/1999号法律允许剔除最低的20%缴费工资，仅按最高的80%计算平均值。这一规则保护了职业生涯中有过低收入阶段的被保险人。

EC 103/2019对计算规则作出了哪些改变？

核心变化体现在EC 103/2019第26条：现在采用自1994年7月起100%缴费工资的简单算术平均数（Planalto，2019年）。较低的缴费不再被剔除。

这一调整直接影响被保险人的实际收入。失业期间、低薪工作，或按最低工资缴费的时期，如今都会计入，并拉低平均值。

这在实践中意味着什么？一位在高薪工作与困难阶段之间来回变动的劳动者，会切身感受到这一变化的分量。每一个缴费较低的月份，都会减少最终的养老金金额。

我们依据客户真实数据所做的模拟显示，计入最低的20%工资后，平均值会下降10%至30%，具体取决于职业生涯中工资的波动幅度。

2019年11月之前，INSS会剔除被保险人缴费工资中最低的20%。

EC 103/2019第26条规定，以自1994年7月起100%缴费工资的简单算术平均数作为计算基数。模拟结果表明，工资有波动的被保险人，其平均值会下降10%至30%。

平均值之上的系数是如何运作的？

算出平均值之后，要再乘以一个系数：该系数从60%起步，每多缴费一年增加2%，依据是EC 103/2019第26条第2款第I项（Planalto，2019年）。要达到100%，缴费年限必须远远超过最低要求。

按年龄退休

系数从缴费15年时的60%起算，此后每多一年加2%。对女性而言，从15年起计算增幅；对男性而言，则从20年起计算。

实例：一位女性，平均工资为R$ 3.000，缴费20年，可领取60% + 10%（超出最低年限5年 x 2%）= 70%。养老金为R$ 2.100。

按缴费年限退休（过渡规则）

在过渡规则中，无论男女，缴费20年时适用60%的系数，此后每多一年增加2%。

实例：一位男性，平均工资为R$ 5.000，缴费35年，可领取60% + 30%（超出20年的15年 x 2%）= 90%。养老金为R$ 4.500，而不是足额的R$ 5.000。

发现问题了吗？即便缴费35年，这位男性仍然达不到平均值的100%。要领取全额，需要缴费40年。

退休金的计算系数从平均工资的60%起步，每多缴费一年增加2%，依据是EC 103/2019第26条第2款。要达到100%，男性需缴费40年，女性需缴费35年。

什么情况下可以领取100%的平均工资？

在某些特定情形下，被保险人可领取全额平均值，这些情形规定于EC 103/2019第26条第2款第II项（Planalto，2019年）。这些重要的例外使特定群体受益。

可领取100%平均值的情形包括：

• 因工伤导致的永久丧失劳动能力退休金（需要长期护理协助时加付25%）
• 残障人士退休金，依据第142/2013号补充法
• 因接触有害因素而享有的特殊退休金
• 100%补缴期（pedágio）过渡规则，适用于当时临近退休的人

100%补缴期规则常常被忽视，但对于2019年11月时只差几年就能退休的人来说，它可能是最有利的。该规则保证领取100%的平均值，且不适用扣减系数，这是其他过渡规则所不具备的。

按最低工资缴费会产生什么影响？

按最低工资缴费，是新规则中最关键的一点。根据DIEESE（巴西跨部门统计与社会经济研究所）（2025年）的预测，约60%的巴西劳动者是按接近最低工资的数额缴费。这些时期如今会直接拉低平均值。

请在本所的指南中了解更多：2026年最优福利复核：如何确保获得最有利的退休金计算结果。

具体实例：一位被保险人有25年按R$ 6.000缴费，10年按最低工资（2026年为R$ 1.621）缴费，其平均值约为R$ 4.289。与最近几年的工资相比，这意味着下降了近29%。

在实践中，我们发现许多被保险人在得知按最低工资缴费会使最终金额减少这么多时感到十分意外。对于那些年轻时就开始工作、起初工资较低、之后才获得较高收入的人，影响更大。

补缴过去的缴费值得吗？在某些情况下是值得的。但这需要详细测算，权衡补缴的成本与养老金增加的收益。

根据EC 103/2019，按最低工资缴费的部分全部计入计算。一位被保险人有25年按R$ 6.000缴费、10年按最低工资（R$ 1.621）缴费，其平均值为R$ 4.289，相比最近的工资下降了近29%。

有哪些策略有助于提高退休金？

根据IBGE（巴西地理统计局）的调查（PNAD Contínua，2024年），只有23%的巴西劳动者做过某种形式的社保规划。做好规划的人，运用一些简单的策略就能显著提高养老金金额。

保护您养老金的主要做法：

• 按更高的数额缴费：自愿参保人或个体缴费人应考虑尽可能按INSS的缴费上限缴纳
• 避免缴费中断：即使在失业期间也要保持缴费
• 规划额外的缴费时间：每多一年，最终金额就增加2%
• 核实既得权利：在2019年11月12日之前已满足条件的人，可以适用旧规则
• 复核您的参保记录：未被计入的时期可能提高您的平均值和系数

为什么缴费时间的登记（averbação）变得如此重要？

改革之后，对以往时期进行登记（averbação）具有了战略意义。根据第3.048/99号法令第94条至第127条（Planalto，1999年），多种时间可以计入：农村劳动、兵役，以及折算为普通时间的特殊工作时间。

这些时期带来双重好处。其一，增加缴费年限，从而提高系数；其二，可能把更高的工资纳入平均值，提高最终金额。

许多被保险人并不知道自己有可登记的时期。查阅自己的CNIS（国家社会信息登记库），可能发现被遗忘或INSS未予计入的参保记录。值得核对一下。

依据第3.048/99号法令第94条至第127条，农村劳动、兵役以及折算后的特殊工作时间等时期都可以登记。登记既能提高计算系数，也能提高被保险人的平均工资。

常见问题

什么是新的计算规则？

2019年巴西社会保障改革带来的退休金新计算规则，将100%的缴费工资都纳入计算，并对每提前一年退休按2%的比例扣减。建议咨询专业律师，以评估具体个案的特殊情况，并保障被保险人的社会保障权益。

如何证明自己有权适用新的计算规则？

2019年11月之前，INSS会剔除被保险人缴费工资中最低的20%。建议咨询专业律师，以评估具体个案的特殊情况，并保障被保险人的社会保障权益。

新的计算规则有什么期限？

2019年巴西社会保障改革带来的退休金新计算规则，将100%的缴费工资都纳入计算，并对每提前一年退休按2%的比例扣减。建议咨询专业律师，以评估具体个案的特殊情况，并保障被保险人的社会保障权益。

As informações deste artigo são de caráter informativo e não substituem consulta jurídica individualizada. Cada caso possui particularidades que exigem análise específica.